Nagyon gyakran keresnek meg minket webshop alapítás céljából. A legtöbbször elhangzó kérdés, lehet-e KATA-s vállalkozóként webshopot működtetni és milyen szabályok vonatkoznak a webáruházak adózására KATA esetében. Mindenkit meg szeretnék nyugtatni, lehet, azonban számolni kötelező! Ezt a két kérdést kicsit vesézzük ki a továbbiakban.
A KATA adózás jelentése és feltétele
A KATA jelentése: a KATA a “Kisadózó Vállalkozások Tételes Adója” rövidítése. Ez egy igen közkedvelt vállalkozási forma manapság évi 12 millió forintos bevételi értékhatárig.
A KATA feltételeit a KATA törvény (2012. évi CXLVII. törvény) szabályozza. Fontos, hogy egyszerre csak egy KATA-s jogviszonyod lehet!
Ha több KATA-s jogviszonyod volt, 2020.12.31-ig lehetett választani, melyiket szeretnéd KATA-s vállalkozóként folytatni. Ha ez nem történt meg, akkor a NAV hivatalból 2021. január 1-jei hatállyal visszamenőleg megtette helyetted, így csak az elsőként bejelentett maradhatott.
Ki lehet KATA-s egyéni vállalkozó?
A KATA-t egyéni vállalkozók, egyéni cégek, ügyvédi irodák és kizárólag magánszemély taggal rendelkező BT-k, KKT-k is választhatják.
Webshopok esetén természetesen 99%-ban egyéni vállalkozókkal találkozunk, ha KATA-ról van szó.
Tevékenységi körök
Ha KATA-s vállalkozóként webáruházat üzemeltetsz, akkor a 4791-es TEÁOR számmal (csomagküldő internetes kiskereskedelem) kell rendelkezned.
Ha nem csak ezt a tevékenységi kört szeretnéd felvenni, nézz utána, hogy a többi engedélyköteles-e. Ha elakadsz, segítünk! Keress minket bátran!
Székhely
Mint minden vállalkozásnak, a KATA-s egyéni vállalkozónak is kell székhely. Ide érkeznek a levelek, hivatalos iratok. (NAV-os levelek manapság inkább az Ügyfélkapura)
Ha nem saját ingatlant szeretnél bejelenteni, egy hozzájáruló nyilatkozatot kérj mindenképp a tulajdonostól.
(Nem kötelező, de finoman szólva is elég kellemetlen, ha Te büntetőjogi felelősségeddel beadod az alapítást, a másik meg visszalép. Találkoztam már ilyen esettel.)
Számlázás
Ha vállalkozásodhoz már van adószám is, akkor már csak egy számlázót kell választani.
Fontos, hogy a KATA-s egyéni vállalkozás által kiállított számlán szerepelnie kell a “kisadózó” kifejezésnek. A számlázó program beállításakor ezt egy menetben elintézheted. Mivel webshopokról beszélünk, a papír alapú számlától mindenkit óva intek, mivel a NAV felé bejelentgetés időigényes, így egyáltalán nem hatékony.
Az online számlázó program kiválasztása során, ne csak azt nézzük, hogy olcsó legyen, hanem könnyen kezelhető is, illetve könnyen integrálható a webshopba, stb. Legyünk körültekintőek a megfelelő online ügyviteli rendszer kiválasztása során, semmiképp ne hozzunk elhamarkodott döntést.
Tájékoztatási kötelezettség
Nyilatkozatot kell tenned a kifizetők felé az első kapcsolatfelvételkor, illetve szerződéskötéskor, hogy te “kisadózó” vagy.
A kötelezettség kiterjed a jogállás megszűnésére, és az újrakezdésre is!
Ha elfelejted ezekről a kifizetőt tájékoztatni, abból nem kis probléma adódhat.
A megrendelőnek a tárgyévet követő év január 31-ig közölnie kell a kisadózó vállalkozás felé a 40%-os adó alapjaként figyelembe vett összeget, mivel a KATA-s vállalkozásnak az adóévet követő év február 25. napjáig havonkénti és kifizetőnkénti bontásban be kell vallania az adóévben az adó alapjába tartozó bevétel összegét, az azt juttató személy nevét és címét.
KATA-s vállalkozás szüneteltetése
Van lehetőséged KATA-s egyéni vállalkozásodat szüneltetni minimum 1 hónap és maximum 3 év között. A KATA szüneteltetése a következő naptól él.
Aki a KATA szüneteltetést 2021. június 30. előtt kezdte, annak maximum 2 évig lehet szüneteltetve KATA-s vállalkozása.
Sokan nem tudják, viszont annál fontosabb: Ha hónap közben kezded a szüneteltetést, attól a KATA adó teljes összegét meg kell fizetned!
KATA adó befizetése
A tételes adó összege:
- 25.000 Ft/hó: mellékállású kisadózó esetén (pl. legalább 36 órás foglalkoztatással járó munkaviszonyban, nappali tagozatos tanuló, nyugdíjas stb.)
- 50.000 Ft/hó: főállású kisadózó esetén
- 75.000 Ft/ hó: magasabb tételes adó = magasabb járulékalap = több nyugdíj (nem igazán népszerű)
A megfelelő összeget átutalással kell kifizeteni az alábbi bankszámlaszámra: 10032000-01076349
Kedvezményezett neve: NAV Kisadózó vállalkozások adója bevételi számla Átutalás közleménye: adószámod
Befizetési határidő
Minden hónapot követő hónap 12. napjáig, akkor is, ha csak 1 nap volt nyitva a vállalkozásod.
Ezért sem szoktam javasolni, hogy önállóan indítsa el valaki KATA-s vállalkozását. Az elmúlt majd 10 év alatt jó pár alkalommal hangzott el, hogy “dehát 30-án nyitottam meg, akkor is kell?”
Igen, akkor is kell, a következő hónap 12. napjáig a teljes összeget, kivéve ha egész hónapban szüneteltél, stb.
KATA adó bevallás
A bevallási határidő minden év február 25.-e.
Ha az egyik partnerünktől (nem magánszemély) egy adott év alatt minimum 1 millió Ft bevételt kapunk, erről a tényről adatot kell szolgáltatni a KATA bevallásunkban.
Egyéb fizetési kötelezettségek
Iparűzési adó
KATA-s vállalkozóként iparűzési adót is kell fizetni a helyi önkormányzatnak.
Az IPA településenként eltérhet, sőt egy-két településen egyáltalán nem kell fizetni, ezt sem árt figyelmen kívül hagyni.
Ennek befizetési határideje: Március 15., illetve szeptember 15. Utalás esetén az iparűzési adó közlemény rovatában érdemes / fel kell tüntetni a vállalkozás adószámát, hogy könnyebben és pontosan tudják azonosítani a befizetést.
Szívesen segítünk utána nézni az általad választott településnél mi a helyzet, vagy javaslunk székhelyszolgáltatót IPA mentes településen.
Kamarai tagdíj
A KATA összegén és az iparűzési adón felül még KATA kamarai tagdíjat is kell fizetni, melynek összege 5.000 Ft.
Befizetésének határideje: március 31.
Itt jegyezném meg, vannak olyan esetek webshopoknál is, amikor nem csak az iparkamara, hanem pl. Agrárkamara. Érdemes a könyvelőddel egyeztetni azzal kapcsolatban, hogy a te webáruházadnál milyen kamarai díjakat kell fizetni.
Általános Forgalmi Adó (ÁFA)
Habár az alanyi mentes KATA-s EV-t vesszük most górcső alá, van néhány eset, amikor hiába alanyi mentes KATA-s EV vagy, nem járhatsz el alanyi mentes minőségedben, és A60-as bevallást kell beadnod a NAV felé havonta.
Ilyen például a Google, illetve a Facebook Ads költségek. Mivel alig létezik webshop hirdetések nélkül, ez valószínűleg rád is vonatkozni fog.
A részletekről érdemes könyvelőddel egyeztetni.
KATA adózása 12 millió felett
Webshop adózása KATA esetében
A KATA adózás feltétele ugye az évi 12 millió Ft-os bevételi értékhatár. Ezt arányosítani kell, tehát ha három hónapot voltál nyitva egész évben, akkor csak 3 millió Ft az a korlát.
Az értékhatár feletti bevétel (ténylegesen befolyt) összegét terheli 40%-os KATA különadó.
A bevételi értékhatár átlépése egy alanyi mentes vállalkozásnak azt is jelenti, hogy kiesik az alanyi adómentesség köréből, és az első számla, amellyel átléped az értékhatárt, már nem alanyi mentes!
Befizetési határidő: következő év február 25-ig beadott KATA bevallással együtt.
40%-os KATA adó+
Ha egy belföldi kifizető (adószámmal rendelkező EV, társas vállalkozó, vagy egyéb szervezet) egy konkrét partner felé az adott évben több mint nettó 3 millió Ft-ot számláz, a kifizetőnek a 3 millió Ft árbevétel után 40% különadót kell fizetnie.
Valószínűleg a következő évben nem te leszel a befutó alvállalkozó, ha erre nem figyelsz!
Érdekesség, hogy egy ételfutár cég remek trükköt talált erre ki, tehát van megoldás. Ha érdekel, keress minket!
Ha külföldi kifizetőtől (cég, vállalkozás, egyéb szervezet) egy adott évben több mint 3 millió Ft bevételed származik, akkor az adott kifizetőtől származó további összegek után 40% adót kell fizetned.
Adóalap: 3 millió Ft-ot meghaladó bevétel 71,42%-a, tehát a 3 millió Ft-ot meghaladó bevétel 28,568%-át NEKED kell befizetni az átlépést követő hónap 12. napjáig. (Azért neked, mert így nem a NAV-nak kell kergetni a külföldi kifizetőt.)
Sajnos például Youtuberek, TikTok-osok elkezdhetnek búcsúzni a KATA-tól, náluk 3 millió Ft után jön a 40%, mivel külföldi kifizető mind a Google, mind a TikTok.
Kapcsolt külföldi vállalkozás (nem magánszemély!) esetén 0 Ft-tól kell 40% adót fizetned.
Ha kapcsolt belföldi vállalkozások (Tao. törvény, Ptk. szerint kapcsolt, saját vagy családtag cége) felé számlázol, minden bevételt 40%-os adó terhel, melyet a KATA-s számlát befogadó vállalkozás fizet.
Tehát ezzel a módszerrel már nem éri meg pénzt kivenni a cégedből, vagy családtag cégéből.
Fontos, hogy azok a bevételeink, melyekre a 40% adót a kifizető partner*, vagy külföldi kifizető esetén, mi megfizettünk, azok nem számítanak bele a 12 millió forint átlépése esetén fizetendő 40% különadó megfizetésébe.
Magánszemélyek után nem kell plusz 40%-ot fizetned.
* A kifizető nem magánszemély!
Kivétel a 40%-os KATA adó+ alól
Amennyiben költségvetési szerv felé állítasz ki számlát, vagy az Egészségbiztosítási Alapból származik bevételed kisadózóként (pl. háziorvosok), a számlád szerint neked fizető költségvetési szervre nem terjed ki a 40%-os adófizetési kötelezettség.
Mikor éri meg KATA-s webshopot nyitni?
Egy induló webáruház termékbeszerzésen kívüli havi átlagos költsége 150e Ft, amely tartalmazza a webáruház bérlés, a webshop könyvelés, a bankszámla, a számlázó, a Google Ads, Facebook Ads, stb. kiadásokat. Hangsúlyozom, egy átlagos webshopról beszélünk. Ne keverjük ide, ha esetleg óriásplakátért, vagy rádiós reklám kampányért is fizetsz, vagy netán influenszerrel kötsz szerződést.
Nézzük a legegyszerűbb példát, egy alanyi adómentes KATA-s webshopot. Ennek lényege, hogy havi 1.000.000 Ft bruttó bevételig minden hónapban csak
- 25.000 Ft,
- 50.000 Ft vagy
- 75.000 Ft-ot
kell befizetned az Államnak, a maradékot minden gond nélkül elköltheted.
A KATA feltétele a max. havi 1.000.000 Ft-os bevétel, ami jól hangzik. De mennyi az annyi?
Ha egy magyar nagykertől vásárolsz, átlagosan 25% árrésed lesz egy terméken.
Nagyon leegyszerűsítve, ha nagykerből szerzel be egy terméket, és 25% hasznod van rajta, 1m Ft bruttó értékesítés esetén ez 250e Ft-ot jelent neked. Ha ebből levonod egy átlagos webshop havi egyéb költségeit (~150e Ft), láthatod, hogy mindössze 100e Ft-od marad, ami maximum kiegészítésnek elég.
Ha azonban jóval nagyobb (akár 300-400%) árréssel tudsz dolgozni (például 3. országból hozod be a termékeket), ez az összeg akár havi 600e Ft, vagy több is lehet.
Elég sok szélsőséges példát láttunk már mindkét esetre, de ami lényeges, hogy mindenképp számolj mielőtt KATA egyéni vállalkozásba kezdesz! Ha nem vagy biztos magadban, tegyük meg közösen!
Sokan egyébként nem azért alapítanak alanyi mentes KATA-s webshopot, mert abból szeretnének megélni, hanem szeretnék látni, hogy az ötletük működőképes-e vagy sem. És amennyiben jönnek a megálmodott számok, máris Kft. alapításba kezdenek.
Itt álljunk meg egy szóra.
Ha hirtelen megemeled az árakat 27%-al a webshopodban (mert Kft-ként már ÁFÁs árat kell használnod), akkor az eddigi vásárlóid gyorsabban otthagynak mint Szent Pál az oláhokat.
Mindenkit meg szeretnék nyugtatni, van megoldás erre is! Írj nyugodtan nekem!
További kérdéseid vannak webshop indítás kapcsán? Nézd meg ingyenes “Hogyan indítsunk webáruházat?” előadásunkat online, hogy minden kezdeti lépéssel tisztában légy.
Összefoglalás
Lehet webshopot üzemeltetni KATA-s vállalkozóként is, azonban nem mindig tanácsos. Ez nagyban függ az iparág és üzemmérettől.
Vizsgáljuk meg közösen, hogy a céljaitokhoz milyen vállalkozási forma passzol leginkább.
Budapest, 2021.11.12.
A szerzőről:
